從稅務申報表冊評估財報風險 -查核企業營運真實性:中華工商研究院CICR

課程資訊

開課日期

2025-11-10

學習時程

6小時

上課時間

週一

上課時段

上午,下午

適用對象

銀行放款人員、中小企業主、財務人員、投資者、對本課程有興趣者

課程特色

企業稅賦申報，包含：營業稅、營所稅與各類所得扣繳申報三項，其中，營業稅每兩個月即須申報一次，是申報頻率最高的稅則，主要是真報銷售額與進項金額中的銷項稅額與進項稅額；各類所得扣繳申報，則是回報各項企業支付個人的收入來源；而營所稅則是依據企業的年度稅基，依法申報；稅務申報書的內容，雖與依據會計準則產出的財報有差異，但藉由掌握稅務申報書的資訊，可評估企業財務報表的合理性，以避免收入、支出的錯誤入帳或失真。

※課程目的：
1.可了解稅務申報所需資訊、程序、申報書的意涵
2.可了解稅務申報書、財務報表的暫時性差異、永久性差異
3.可了解稅務申報書中的財務資訊，以及所代表的財務意義
4.可從稅務申報書中，掌握暫結財報的真實性、合理性
5.可評估暫結財務報表的合理性，避免收入支出錯誤入帳或失真，導致銀行貸款誤判
6.可評估暫結財務報表的合理性，避免收入支出錯誤入帳或失真，導致投資者的投資誤判
7.可協助企業避免不當調整暫結報表，導致承受違法風險

詳細內容

一、基本稅務申報與稅務報表

(一)營業稅申報、各類所得扣繳申報、營所稅申報

(二)各項稅務申報之間的關聯

(三)企業稅賦與個人稅賦的關聯

(四)稅務申報表與財報的暫時性差異

(五)稅務申報表與財報的永久性差異

二、營業稅申報書

(一)營業稅申報書與稅法之解讀

1.營業稅的銷售額、進項金額、銷項稅額、進項稅額定義

2.解讀營業稅申報書(401、403...等)架構

3.從營業稅申報書，解讀企業銷售額變動

4.營業稅銷售額，非營業收入之誤判

(二)從營業稅申報書判斷收入合理性

1.營業稅申報書年度銷售額加總數，比對暫結報表的營業收入

2.不同年度之同期營業稅申報書，判斷暫結營業收入的合理性

3.營業稅申報書銷售額發票的合理性判斷

(1)內銷事業，高比例未經海關申報資訊的異常

(2)零售業，高比例三聯式發票的異常

(3)批發業，高比例二聯式發票的異常

4.融資之後，期後營業稅申報書的巨額銷貨退回與折讓

5.營業稅申報書合計銷售額非營業收入

(1)加項調整：國外貨倉交貨真實性、委外加工交貨客戶的真實性…等

(2)減項調整：外銷報關的真實性、境外交易的真實性…等

(三)從營業稅申報書判斷成本合理性

1.各期營業稅進項金額加總數，是否高於暫結報表成本費用加總

2.由不同年度的同期營業稅申報書，判斷是否刻意跨期申報進項

三、各類所得扣繳申報書

(一)各類所得扣繳申報書與稅法之解讀

1.各類所得扣繳申報之目的

2.境內境外稅務居民的各類所得扣繳

3.由扣繳申報總表掌握人事費用之變化與合理性

(二)從各類所得扣繳申報總表判斷費用合理性

1.總表各類所得支出總額，是否高於暫結報表成本與費用加總

2.總表各類所得支出份數，是否與暫結報表薪資金額不符

3.總表是否有利息支出，但暫結資產負債表卻無借款科目

四、營所稅申報書

(一)營所稅申報書與稅法之解讀

1.申報數、財務報表差額解析

2.帳列成本、稅務核定成本的差異

3.書審、查帳、簽證申報的差異

(二)營所稅申報書判斷收入合理性

1.應收帳款週轉天數異常長於同業

2.存貨週轉天數異常短於同業

3.資產方不明風險科目(借方股東往來、暫付款、預付款、其他應收款)

4.銀行存款與貸方股東往來異常同高

(三)營所稅申報書判斷費用合理性

1.有應收帳款無壞帳損失

2.具備外幣帳戶卻無匯兌損益

3.高科技業存貨但無存貨跌價損失

4.有負債科目卻無利息支出

(四)營所稅申報書判斷資產合理性

1.零用金的金額不合理

2.營業成本直接已核定毛利入帳

師資介紹

張淵智助理教授

現職：

翰鼎會計記帳士事務所負責人
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師

專長：

企業與個人租稅規劃與分析
境外公司操作分析
國際投資架構規劃

證照：

Register Business Analyst (USA)
Certified Public Bookkeeper (TW)
Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
講師證(字號：講字第073781號)

著作：

境外公司操作聖經(2005年出版)
境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
境外公司操作實務大全(2010年出版)

媒體：

曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說

備註

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■注意事項：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者，退還所繳訓練費用之七成；受訓未逾全期三分之一退訓者，退還所繳訓練費用之五成；受訓逾全期三分之一退訓者，不退費

開課日期 \|	2025-11-10
課程費用 \|	3500
開課地點 \|	台北市萬華區台北市中華路一段七十四號六樓