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課程資訊
開課日期
2025-11-18
學習時程
6小時
上課時間
週二
上課時段
上午,下午
適用對象
企業經營者、主管、財務、會計、稅務相關人員、對課程有學習興趣者。
課程特色
2023年起，我國全面施行受控外國公司(CFC)制度，制度上路之後，過去慣以低稅賦國家持股，遞延境外所得發生的台商，都面臨了稅賦上的衝擊與影響，尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業，其企業保留在海外的盈餘，都可能在財報認列的時間點，課徵營所稅，導致稅賦遞延效果消失，是故，以境外公司持股全球投資架構的企業，除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外，亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析，可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件，亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。
※課程效益
1.掌握受控外國公司(CFC)制度影響的個人、營利事業範圍
2.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘的文件清單、資料蒐集
3.掌握受控外國公司(CFC)虧盈互抵的應備文件、海外納稅證明
4.掌握受控外國公司(CFC)盈餘來源的漏稅風險
5.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的查核關鍵
6.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的遺贈稅規劃風險
※課程目標
1.了解受控外國公司(CFC)制度的針對關鍵(低稅賦國家公司、排除要件、穿透要件)
2.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘的應備文件與內容
3.了解受控外國公司(CFC)盈餘的虧盈互抵方式、海外稅賦抵扣的計算
4.自我評估申報受控外國公司(CFC)盈餘前的稅賦疑慮與風險
5.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘之後的查核所需準備資料
※課程效益
1.掌握受控外國公司(CFC)制度影響的個人、營利事業範圍
2.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘的文件清單、資料蒐集
3.掌握受控外國公司(CFC)虧盈互抵的應備文件、海外納稅證明
4.掌握受控外國公司(CFC)盈餘來源的漏稅風險
5.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的查核關鍵
6.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的遺贈稅規劃風險
※課程目標
1.了解受控外國公司(CFC)制度的針對關鍵(低稅賦國家公司、排除要件、穿透要件)
2.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘的應備文件與內容
3.了解受控外國公司(CFC)盈餘的虧盈互抵方式、海外稅賦抵扣的計算
4.自我評估申報受控外國公司(CFC)盈餘前的稅賦疑慮與風險
5.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘之後的查核所需準備資料
詳細內容
一、CFC制度影響的盈餘範圍
(一)施行前的保留盈餘
(二)施行後，適用排除要件的當年度盈餘
(三)施行後，適用穿透要件的當年度盈餘
二、受控外國公司制度(CFC)解析
(一)受規範的營利事業、轉投資架構
(二)低稅賦國家的定義與參考名單
(三)持股率(控制力)逾半的定義
(四)當年度盈餘的定義與計算
(五)排除適用CFC的要件
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件
三、申報CFC盈餘的應備文件
(一)必要文件：結構圖、簽證或合規的財務報表
(二)其他文件：投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
(三)查核文件：納稅證明文件、減資或消滅證明文件
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
(一)營利事業與其關係人的定義與範圍
(二)直接、間接的控制力計算與判斷
(三)各投資架構控制力計算的案例解析
五、法人企業-排除CFC適用的要件
(一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
(二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
(三)排除要件的案例說明
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
(一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
(二)當年度盈餘的穿透計算案例
(三)當年度虧損的後抵計算案例
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
(一)非大陸地區盈餘的消弭案例
(二)大陸地區盈餘的消弭案例
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
(一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
(二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
(三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
(四)海外已納稅款之抵扣權力
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
(一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
(一)盈餘是否漏報營業稅
(二)盈餘是否漏報營所稅
(三)漏報法人稅賦的因應之道
師資介紹
張淵智 助理教授
現職：
- 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
- 翰鼎會計記帳士事務所負責人
- 東吳大學企業管理學系兼任講師
專長：
- 境外公司操作分析
- 國際投資架構規劃
- 企業與個人租稅規劃與分析
證照：
- Register Business Analyst (USA)
- Certified Public Bookkeeper (TW)
- Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
- 講師證(字號：講字第073781號)
著作：
- 境外公司操作聖經(2005年出版)
- 境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
- 境外公司操作實務大全(2010年出版)
媒體：
- 曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
- 曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
- 常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說
備註
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◆退費規定：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定：開課三日前退訓，退學雜費七成；受訓未逾全期三分之一，退學雜費五成。受訓逾全期三分之一，不退費。 ◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。
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