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課程資訊
開課日期
2025-05-19
學習時程
6小時
上課時間
週一
上課時段
上午,下午
適用對象
財會人員、中小企業主、幕僚、對本課程有興趣者
課程特色
2017年6月洗錢防制法修法上路後，針對涉犯洗錢防制法的特定犯罪範圍，可說是大幅增加，同時專業人士，如：律師、會計師、地政士，甚至銀樓業，以及容易受洗錢犯罪利用之事業與從業人員，也加入防制洗錢的把關行列，並將詐術逃漏稅，定義為洗錢防制法上的特定犯罪。同時，金管會也發佈了銀行因應稅務洗錢風險防制實務參考，將客戶的交易類、帳戶類、行為類…等，各項應列入紅旗警示的態樣，通盤做了統整，除禁止金融機構人員協助客戶逃漏稅外，對於高度風險帳戶亦須終止服務，透過本課程的剖析，可協助中小企業瞭解，哪些實務上的節稅手法，其實是高風險的稅務洗錢，並藉由相關案例解析，從中掌握防制的關鍵。
※課程目的：
一、掌握洗錢防制法令的核心
二、瞭解洗錢防制的規範範圍與界限
三、瞭解稅務規劃的合法性與正確規劃
四、瞭解稅務洗錢模式的違法關鍵
※課程目的：
一、掌握洗錢防制法令的核心
二、瞭解洗錢防制的規範範圍與界限
三、瞭解稅務規劃的合法性與正確規劃
四、瞭解稅務洗錢模式的違法關鍵
詳細內容
一、國內稅務洗錢防制之境況與發展
(一)節稅、避稅、逃漏稅差異
(二)稅務疑慮與稅務洗錢的差異
(三)洗錢防制法的特定犯罪說明
二、常見企業稅務洗錢模式
(一)憑證式
(二)申報式
(三)外圍帳戶式(DBU帳戶、OBU帳戶、海外帳戶)
三、國稅局查稅移送司法單位偵辦詐術逃漏稅要點
(一)虛增成本、費用與進項稅額
(二)外圍帳戶隱匿
(三)申報與收執差異
(四)其他重大影響稅務風氣
四、銀行因應稅務洗錢風險防治類別
(一)客戶交易類與相關模式解析
(二)客戶帳戶類與相關模式解析
(三)客戶行為類與相關模式解析
五、企業稅務洗錢常見模式一：憑證式
(一)虛增支出憑證模式(買發票、人頭薪資的高度風險)
(二)申報數與收執聯切割模式(報關文件、隨貨文件切割模式)
(三)詐術退稅與干擾稅收模式
(四)詐術利用查核準則憑證模式
(五)其他
六、企業稅務洗錢常見模式二：申報式
(一)刻意利用書審申報漏洞
(二)股東往來科目漏稅查核
七、企業稅務洗錢常見模式三：外圍帳戶式
(一)外圍DBU帳戶模式與銀行防制要項
1.高頻帳戶的通報
2.疑似洗錢帳戶的通報
3.登記資產超過申報所得的疑慮
(二)外圍OBU帳戶模式與銀行防制要項
1.CRS帳戶辨識與資訊交換
2.轉訂價模式與稅務洗錢疑慮、國際貿易模式與稅務洗錢疑慮
3.佣金模式與稅務洗錢疑慮、詐術逃漏就源扣繳之稅務洗錢疑慮
師資介紹
張淵智 助理教授
現任：
翰鼎會計記帳士事務所負責人
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師
專長：
- 企業與個人租稅規劃與分析
- 境外公司操作分析
- 國際投資架構規劃
證照：
- Register Business Analyst (USA)
- Certified Public Bookkeeper (TW)
- Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
- 講師證(字號：講字第073781號)
備註
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◆注意事項： 依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳費用之七成； 受訓未逾全期三分之一而退訓,退還所繳費用之五成；受訓逾全期三分之一而退訓，不退費。
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