台灣反避稅法令之課稅實務解析

開課日期:2021-10-28 課程費用:3500
上課時間:週四 / 上午,下午 學習時程:6
上課地點: 台北市承德路二段81號B1 (台北承德) map
適用對象:
一、財務人員、會計人員、稽核人員
二、國際貿易業主
三、金融機構從業人員
收藏課程
課程特色
為了租稅公平與正義,我國立法院已三讀所得稅法第43之3、4修正案,台灣未來也將開始落實受控外國公司(Controlled Foreign Corporation;CFC)所得制度,以及實際管理處所(Place of Effective Management;PEM)認定收益制度,配合已施行多年的所得稅法第43之1、2條(非常規移轉訂價查核、反資本弱化)法案,我國反避稅法令將悉數就位,針對避稅作出全面性防堵,至時對以境外公司OBU帳戶轉投資大陸的台商,以及使用境外公司OBU帳戶規劃海外所得的個人,將不得以未分配OBU盈餘的方式遞延課稅,這對OBU的使用範疇帶來極大衝擊與影響。再者,香港、中國與新加坡金融機構於2018年啟動共同申報準則(Common Reporting Standard)機制,台灣也在2019年啟動CRS機制,當此機制一旦啟動,勢必能為反避稅的稽徵,提供充足的全球金融資訊,也會大大提升OBU帳戶的透明度,更有利於相關OBU稅賦上的查核。諸多變更,對多年始用OBU帳戶的台商來說,未來該何去何從?值得進一步深入瞭解。
詳細內容
一、台灣反避稅措施說明 (一)反避稅的針對性與規範範圍 (二)反避稅未上路前的稅賦風險與疑慮 (三)反避稅條款對OBU架構的管控點 二、企業反避稅政策對OBU操作的影響 (一)所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2條:反資本弱化 (三)所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM) (五)對企業運作OBU架構的影響與規範 (六)如何判斷反避稅條款的適用條款 三、個人反避稅政策對OBU操作的影響 (一)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM) (二)所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC) (三)對個人運作OBU架構的影響 (四)對個人海外所得與理財架構的衝擊 (五)如何判斷反避稅條款的適用條款 四、反避稅法令與稅務洗錢之關聯與解析 (一) 移轉訂價於稅務洗錢上的模式解析 (二) 資本弱化於稅務洗錢上的模式解析 (三) 受控外國公司於稅務洗錢上的模式解析 (四) 實際管理處所於稅務洗錢上的模式解析 五、執行反避稅條款的前提-共同申報準則(Common Reporting Standard)機制 (一)共同申報準則(CRS)機制說明 (二)共同申報準則(CRS)機制的運作方式 (三)共同申報準則(CRS)機制與FATCA的比較 (四)反避稅條款 VS共同申報準則(CRS)機制的交叉查核 (五)消極非金融填表與受控外國公司制度(CFC)的交叉查核 (六)積極非金融填表與實際管理處所制度(PEM)的交叉查核 (七)共同申報準則機制(CRS)之自我證明表的填表說明與解析
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