營業稅申報實務班-報稅眉角必知
| 開課日期 | | 2025-03-08 |
| 課程費用 | | 3000 |
| 開課地點 | | 台北市松山區南京東路五段２２３號5樓 |
課程資訊
適用對象
課程特色
詳細內容
師資介紹
課程資訊
開課日期
2025-03-08
學習時程
6小時
上課時間
週六
上課時段
上午,下午
適用對象
本系列課程為稅務課程中階班
負責企業會計稅務工作者
自我進修，欲更進一步學習營業稅稅法相關規定者
非財會相關背景主管有了營業稅的入門概念後，欲更深入了解營業稅申報者
課程特色
專業師資，實際案例解析由淺入深，講解精闢。
課程小班制、含講義及午餐、全程參與課程之學員，發予結業證書。
詳細內容
- 課程目標／課程大綱
- 營業稅之計算
- 說明營業稅的基本概念及公式。
- 營業登記的種類
- 瞭解營業人設立、變更、註銷之相關流程，以及設立不同的組織型態關於出資者的責任及人數限制為何？
- 帳簿憑證
- 說明營業人開立銷售憑證時限的規定為何？(針對營業人開立銷售憑證時限表簡單說明)
- 瞭解不同的買方發票開立金額填寫及計算方式為何？
- 統一發票使用辨法規定
- 根據統一發票使用辦法，說明下列與發票有關的議題
- 免用及免開統一發票之規定
- 統一發票之購買
- 停止或管制其購買統一發票
- 統一發票之種類及用途
- 統一發票之相關開立及使用規定
- 有那些情形開立的發票是無法兌獎的？
- 課稅範圍
- 詳細說明營業稅的課稅範圍有那些？
- 何謂視為銷售貨物？應如何開立發票？營利事業所得稅之營業收入調節表應如何編製？
- 納稅義務人
- 針對不同課稅範圍產生的應納稅額，說明應由何人繳納？
- 進項稅額
- 根據加值型及非加值型營業稅規定，說明與進項稅稅額有關的議題
- 得扣抵銷項稅額之進項稅額憑證為何？
- 申報扣抵銷項稅額之進項憑證應檢附文件為何？
- 不得扣抵銷項稅額之進項稅額憑證為何？
- 海關拍賣或變賣扣押物、擔保品應如何取得進項憑證？
- 銷售中古汽機車之營業人，應如何取得進項憑證並計算可扣抵稅額？
- 兼營營業人
- 詳細說明比例扣抵法及直接扣抵法，關於當期及期末調整之計算規定。
- 購買國外勞務時，如何應用比例扣抵法及直接扣抵法計算應納稅額？
- 兼營營業人年底調整稅額之例外規定為何？是否需要經過會計師簽證？
- 減免營業稅
- 關於營業稅之減免包括零稅率，銷售免稅、進口免稅、參展退稅及查定稅額扣減10%，此課題將對減免詳細說明。
- 認識營業稅法第8條關於銷售免稅之詳細內容。
- 營業人是否應辦理稅籍登記(說明起徵點)？
- 免稅與零稅率之差異為何？
- 稅率
- 逐一說明加值型營業人適用之稅率以及非加值型營業人(小規模營業人、金融保險業、典當業、特種營業人等)。
- 金融保險業營業稅稅收之用途為何？
- 稅額計算
- 詳細說明稅額計算之一般規定及特殊規定(時價偏低、交換貨物或勞務、進口貨物、不動產銷售應稅免稅分攤、國際運輸等)。
- 說明押金設算之發票開立問題及帳務處理。
- 營業稅之申報與繳納
- 關於營業稅自動報繳、查定課徵、海關代徵及逕行核定之申報繳納方式說明
- 說明總分支機構及購買國外勞務申報繳納方式
- 營業人身分變更之方式
- 說明加值型營業人、免稅營業人、非加值型營業人及小規模營業人，其身分是否可以變更？
- 溢付稅額之退還或留抵
- 舉例詳細說明當銷項稅額減進項稅額為溢付稅額時，該稅額符合那些情況可以申請退稅？那些情況應留抵下期扣抵？
- 跨境電商課稅探討
- 詳細說明跨境電商銷售電子勞務，從課稅規範、稅籍登記、相關名詞解釋、稅額計算及申報等問題。
同時舉例說明關於跨境電商之五種交易模式，讓學員能夠理論與實務充分結合。
- 新增函釋規定
- 說明加值型營業人、免稅營業人、非加值型營業人及小規模營業人，其身分是否可以變更？
- 常見違章態樣
- 列舉關於短漏報銷售額、虛報進項稅額、漏進漏銷之範例，說明違反之法條及說明適用之罰則。
- 罰則
- 依據加值型及非加值型營業稅法，說明相關的行為罰及漏稅罰為何？
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備註
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