一、未來淨現金流入之能力。
二、償還負債與支付股利之能力,及向外界融資之需要。
三、本期損益與營業活動所產生現金流量之差異原因。
四、本期現金及非現金之投資及融資活動對財務狀況之影響。
所以從現金流量報表可以瞭解企業下列之財務狀況:
(1)公司未來產生「淨現金流入-Net Cash In」的能力如何?
(2)現金增資或舉債資金用到何處?
(3)維持營運活動與投資活動之資金是否足夠?
(4)公司的財務彈性如何?
(5)公司現金短缺,但為何還可以發放現金股利?
因有上列種種問題,故要編一張現金流量表,以說明在某一特定期間內因「營業活動、投資活動和籌資活動」,所產生的現金流量,是淨現金流入,還是淨現金流出,再加上期初現金,以確認期末現金是否等於當年度資產負債表上的現金,同時要瞭解那些是不影響現金的投資和籌資活動。
企業的發展離不開財務規劃,加於地球村的形成,企業進行國際財務規劃越來越普遍了。企業國際財務規劃包括:財稅安排、離岸投資、合理避稅、資金對沖、國際投資融資配對以及資產管理與信託等等。
財務規劃措施是企業為實現財務戰略目標而採取的具體手段和方法,是財務規劃方案的具體化,它突顯出了財務管理的特點,體現了資金運動的規律和財務活動各階段的特徵和要求,從而保證財務規劃目標的順利完成。
財務預測係指企業管理當局依其經營目標、策略、計劃和經營環境,對未來「財務狀況、經營成果及現金流量」所作的最適估計。財務預測時尤其要注意因應策略分析所訂定的財務政策,例如有關使用負債的限制、股利發放的限制等等,這些財務政策都將成為財務預測時的指導原則。而財務預測又分為營運、投資和籌資預測,公司可依據所制定的「目標、策略、計劃」去經營,如此公司才能「穩健、有效能」地成長。因此,財務預測不但是公司對未來表現的自我評估與期望,同時也是債權人和投資人評估參考的依據與信心的憑藉。
課程日期:113年8/10(週六)及8/11(週日) 9:00-17:00(7H/天)共14小時
本課程請帶商用計算機上課(鍵盤上要有GT的按鍵,才能計算現金流量)
**蔡俊明老師上課講解仔細,若您的會計基礎扎根不穩,非常歡迎參與蔡老師的課程。
第一節 編製現金流量表之目的
一、測試營運品質
二、測試財務彈性
三、瞭解對外部資金的依賴程度
四、預測未來產生淨現金流量的能力
第二節 現金流量表之內容
一、營業活動之現金流量
二、投資活動之現金流量
三、籌資活動之現金流量
四、附註
第三節 現金流量表之編製方法
一、直接法
二、間接法
第四節 IFRS時代如何編製現金流量表
一、非合併報表現金流量報表之編製
二、合併日後應如何編製合併之現金流量報表
第五節 現金流量良窳之測試比率
一、現金流量之適足性(Cash Flow Adequacy)
二、現金再投資比率(Reinvestment Ratio)
三、自由現金流量(Free Cash Flow)
(一)Bernstein理論法
(二)White理論法
四、現金流量償債品質測試
第六節 如何規劃現金流量以制定經濟有效投資決策
一、現金流量之分類
(一)投資開始時之現金流量
(二)計畫執行期間內各期之現金流量
(三)投資結束時之現金流量
二、如何運用電子計算機計算現值
(一)淨現值法(NPV 法)
(二)內部報酬率法(IRR 法)
第七節 財務規劃
一、財務規劃的定義
二、成長、盈利與風險管理
三、財務規劃應注意事項
(一)遵守原則
(二)注意事項
(三)揭露範圍
第八節 財務預測
一、總預算之內容
(一)營業預算
(二)財務預算:包含資本預算和現金預算
二、財務預測的基礎
(一)誠信原則
(二)合適人員
(三)適當會計原則
(四)最佳資訊
(五)與營運計劃一致
(六)確認關鍵因素
(七)適當基本假設
(八)建立書面文件
三、生產預算編制
(一)銷貨預測
(二)生產計畫
(三)原物料預估
(四)人工成本預估
(五)製造費用
(六)銷貨成本
(七)行銷費用和管理費用
四、如何編製預測報表
(一)編製預測損益表
(二)編製預測資產負債表
1.保留盈餘的估算
2.預估資本支出
3.外部融資需求
4.現金需求預算
(三)編製預測現金流量表
五、重要會計政策及基本假設彙總範例
六、財務預測之修正
附錄一:彈性預算
一、固定預算之缺點
二、彈性預算之差異分析
附錄二:暫繳稅款和扣繳稅款
●講座期滿,缺席未超過總時數1/3者,依課程班名提供結業證明。
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