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課程日期:113年8/10(週六)及8/11(週日) 9:00-17:00(7H/天)共14小時

本課程請帶商用計算機上課(鍵盤上要有GT的按鍵，才能計算現金流量)

**蔡俊明老師上課講解仔細，若您的會計基礎扎根不穩，非常歡迎參與蔡老師的課程。

第一節  編製現金流量表之目的

一、測試營運品質

二、測試財務彈性

三、瞭解對外部資金的依賴程度

四、預測未來產生淨現金流量的能力

第二節  現金流量表之內容

一、營業活動之現金流量

二、投資活動之現金流量

三、籌資活動之現金流量

四、附註

第三節  現金流量表之編製方法

一、直接法

二、間接法

第四節  IFRS時代如何編製現金流量表

一、非合併報表現金流量報表之編製

二、合併日後應如何編製合併之現金流量報表

第五節  現金流量良窳之測試比率

一、現金流量之適足性(Cash Flow Adequacy)

二、現金再投資比率(Reinvestment Ratio)

三、自由現金流量(Free Cash Flow)

(一)Bernstein理論法

(二)White理論法

四、現金流量償債品質測試

第六節  如何規劃現金流量以制定經濟有效投資決策

一、現金流量之分類

(一)投資開始時之現金流量

(二)計畫執行期間內各期之現金流量

(三)投資結束時之現金流量

二、如何運用電子計算機計算現值

(一)淨現值法(NPV 法)

(二)內部報酬率法(IRR 法)

第七節  財務規劃

一、財務規劃的定義

二、成長、盈利與風險管理

三、財務規劃應注意事項

(一)遵守原則

(二)注意事項

(三)揭露範圍

第八節  財務預測

一、總預算之內容

(一)營業預算

(二)財務預算：包含資本預算和現金預算

二、財務預測的基礎

(一)誠信原則

(二)合適人員

(三)適當會計原則

(四)最佳資訊

(五)與營運計劃一致

(六)確認關鍵因素

(七)適當基本假設

(八)建立書面文件

三、生產預算編制

(一)銷貨預測

(二)生產計畫

(三)原物料預估

(四)人工成本預估

(五)製造費用

(六)銷貨成本

(七)行銷費用和管理費用

四、如何編製預測報表

(一)編製預測損益表

(二)編製預測資產負債表

1.保留盈餘的估算

2.預估資本支出

3.外部融資需求

4.現金需求預算

(三)編製預測現金流量表

五、重要會計政策及基本假設彙總範例

六、財務預測之修正

附錄一：彈性預算

一、固定預算之缺點

二、彈性預算之差異分析

附錄二：暫繳稅款和扣繳稅款

●講座期滿，缺席未超過總時數1/3者，依課程班名提供結業證明。

師    　資：蔡俊明老師 (國立政治大學財管所；高考及格)