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一、診所執行業務所得、醫師個人綜所稅之間的關聯
 (一)診所薪資報酬、執業所得結算與醫師個人綜合所得的連動
 (二)醫師個人非屬執業所得之收入、基本所得來源的連動

二、診所執行業務收入的查核軌跡
 (一)有扣繳憑單之收入(健保補助、政府專案、企業給付…等)的查核軌跡
 (二)無扣繳憑單之收入(自費、其他…等)的查核渠道
  1.由外往內查(供應商的出貨查核、訪查表核對、病患舉報…等)
  2.由內往外查(登記資產推估查核、股東或員工舉報…等)
  3.金融機構通報(洗錢防制通報、高頻帳戶通報…等)案例解析
  4.其他特殊查核案例

三、診所執行業務所得結算申報
 (一)依財政部頒佈之費用率申報
  1.財政部頒佈執行業務類別之費用率
  2.依部頒費用率申報的帳冊留存必要性
 (二)依帳載數核實申報
  1.帳載數下的申報抉擇(書審率、平均淨利率、核實數)
  2.帳載數下的費用比對(薪資調查表、租金、勞務費、複委託費與扣繳資訊)
  3.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等
  4.各項費用支出的合法應備憑證(差旅費、交通費…等)
  5.固定資產折舊應注意事項(一般生財器械、診療用機械、車輛)
  6.租賃醫療設備、購置資療設備的稅賦效益解析
  7.各項費用認列應注意事項說明
 (三)聯合執業的盈餘分配
  1.盈餘分配之合夥佐證文件
  2.盈餘分配的虧盈互抵要件
  3.診所與出資金主(醫師、非醫師)之間的關係

四、診所各類所得扣繳申報解析
 (一)受僱醫師、護理師與行政人員薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
 (二)醫師執行業務所得與薪資所得之認定與差異
 (三)支付國外技術費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序

五、診所的印花稅解析
 (一)印花稅的計算與稅率
 (二)貼花銷花程序與申請匯總繳納的差異

六、醫師個人綜所稅申報
 (一)診所執業所得併入醫師綜所稅的節稅規劃
 (二)免稅額、列舉扣除額(捐贈、保險…等)、特別扣除額、基本生活費差額合法規劃
 (三)股利分離計算、投資海外資產的稅賦效果
 (四)常見醫師個人綜所稅規劃的疏失與解析

●授予證明：講座期滿，缺席未達1/3，由本院頒給「診所之稅賦與醫師個人綜所稅申報解析」結業證明。

張淵智 助理教授