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課程日期：113年7/20(六)&7/21(日) 9:00-17:00(一天7小時，共計14小時)

財務報表一：資產負債表/平衡表(Balance Sheet，簡稱B/S報表)

(一)基本觀念建立

1.報表右邊代表「資金的來源」，例如募集資金、現金增資、發行公司債、銀行貸款等等。右邊資金來源的「黃金比例」是「二、八法則」

2.報表左邊代表「資金的去路」、左邊資金的大水庫是「現金帳戶」，再由現金帳戶去進貨、或購置固定資產等等，故又稱之為「資產的配置」。左邊「資產的配置」則為「四、六拆帳」。

3.財務報表要具備「適足性的財務比率」。

例如長期資金的適足率要大於1，負債比例要小於2；流動比率要大於2.速動比率要大於1等等。

(二)財務比率

(1)負債比例                                           (2)長期資金適足率

(3)流動比率                                           (4)速動比率

(5)應收帳款週轉率/應收帳款回收天數  (6)存貨週轉率/存貨銷售天數

(7)應付帳款週轉率/應付帳款支付天數  (8)股東權益報酬率

(9)資產報酬率                                       (10)利息保障倍數

●財務報表二：綜合損益表(Comprehensive Income Statement，簡稱CIS報表)

(一)基本觀念建立

當期損益表(I/S報表)，係揭露表達企業之獲利能力以及經營成果是否良好？

民國102年引進「國際財務報導準則Internation Financial Reporting Standards，簡稱IFRS」，民國105年起正式啟用。IFRS係結合二張損益表，故稱之綜合損益表，

第一張代表「已實現損益」之當期損益表(Income Statement，簡稱I/S報表)，其在揭露表達一家公司之「六大財務獲利指標」；

第二張代表「未實現損益」之其他綜合損益表(Other Comprehensive Income Statement，簡稱OCI報表)，其在揭露表達一家公司「金融工具」之運用，以及企業「國外營運機構財務報表換算調整數」之未實現損益等等。

(二)報表細節說明

一、當期損益表

1.營業收入/銷貨收入    2.營業成本/銷貨成本

3.營業費用                   4.營業淨利

5.業外收入                   6.業外支出

7.稅前淨利                   8.所得稅費用

9.稅後淨利                   10.每股盈餘

二、其他綜合損益表

1.金融工具未實現損益  

2.國外營運機構報表換算調整數

●財務報表三：股東權益/業主權益(Equity of Stockholders / Owners)

(一)基本觀念建立

係揭露企業之資本結構是否健全、股東投資報酬是否允當？

(二)報表細節說明

1.股本                    2.資本公積

3.保留盈餘             4.其他權益           5.買回庫藏股成本

●財務報表四：現金流量報表(Cash Flow Statement)

(一)基本觀念建立

係為資產負債表、綜合損益表、股東權益/業主權益報表之「彙總報告」，其在揭露企業之財務彈性以及淨現金流量，是否足夠企業之擴充廠房設備和增加生產線？

(二)報表細節說明

1.營業活動             2.投資活動

3.籌資活動             4.直接法現金流量表

5.間接法現金流量表

◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒發「非財會人員必修的四大財務報表-解析報表背後的經營體質」結業證明。

◆授課師資: 蔡俊明老師 (國立政治大學財管所；高考及格)

一、重要經歷：

(1)輔仁大學和世新大學商管學院教授

(2)國立政治大學稽核室主任

(3)遠百企業總稽核

(4)太平洋SOGO副總稽核

(5)日商金控北區資深協理

二、專    長：財務報表分析、財務會計專題