如何將財會轉換為稅會以進行所得稅結算申報講座班

開課日期:2020-03-23 課程費用:3300
上課時間:週一 / 上午,下午 學習時程:7小時
上課地點: 台北市萬華區中華路一段74號6樓 map
適用對象:
財會部
收藏課程
課程特色
我國在民國102年正式和國際財務報導準則接軌(IFRS),在全球村時代,我們必須「面對、接受」新的變革,「放下」舊有的觀念,以嶄新觀念來「處理」財會資訊。
本課程係探討,IFRS時代如何將「財務會計」轉換成「稅務會計」,IFRS的觀念架構「有別於」我國以往財務會計處理的觀念架構(以下簡稱ROC觀念架構)。
例如,ROC觀念架構,將「財務會計」和「稅務會計」的差異型態區分為:

(一)永久性差異定義(將來不會產生稅賦上差異的差異):亦即稅法與一般公認會計原則之差異,一旦發生後,就永遠存在,無法消除之差異。
例如:
1.一般公認會計原則認列為收益,而稅法規定則免列入收益課稅,如:所得稅法第4條第1項、所得稅法第4-1條、或所得稅法第42條。

2.財報不認列收益,但稅法規定必須認列收益課稅,如設算息。

3.財報列費用,稅法不認定費用。
如所38、或費用有限額,如所37。


(二)暫時性差異定義:差異係因財會與稅法認列收益及費用的時點、或方法不同所產生之差異,此等差異會於以後年度迴轉。
例如:
1.收入認列時點不同:如兌換利益。

2.費用及損失認列時點不同:如售後服務、權益法認列之長投損失。

3.方法不同:如折舊-直線法和年數合計法。


但IFRS觀念架構則認為,在計算課稅所得之前,應先考量「資產負債表」之資產和負債將來回收或清償時,是否會產生「應課稅暫時性差異」、或「可減除暫時性差異」﹖若有,經調整後的資產或負債金額,則屬於稅務會計的資產或負債金額,稱之為「課稅基礎」(不等於ROC觀念架構的課稅所得和稅基)。
若資產或負債將來回收或清償時,不會有應課稅金額或可減除金額,則資產和負債的課稅基礎就等於帳面金額。
至於ROC觀念架構的「永久性差異」,IFRS觀念架構則認為:「例如,罰鍰或罰金等會計事項,那本來就是稅法上不容許認列的會計科目,理應扣除,何必稱之為永久性差異」。
諸如此類「觀念架構」的差異,在本課程會加以詳細解說,希冀對所有「財務、會計」從業人員參訓者能夠了解其中差異,已利有效運用於職場中。
詳細內容
第一節 會計所得和課稅所得差異的原因和型態

一、何謂會計所得

二、何謂課稅所得

三、稅法上收益、費損和免納所得稅之相關規範

第二節 應依稅法帳外調整事項

一、分期付款銷貨

二、應收帳款

三、IFRS對應收帳款減損損失評估方法之規範

四、存貨

五、折舊

六、捐贈

第三節 IFRS 所得稅觀念架構

一、IFRS時代課稅基礎之定義

二、IFRS時代對應課稅與可減除暫時性差異之定義

 (一)新舊觀念架構比較表

 (二)暫時性差異定義

  1.應課稅暫時性差異

  2.可減除暫時性差異

 (三)會計基金會釋例講解
 

第四節 稅務會計與財務會計營業收入認列與衡量之差異

一、稅務會計對收入之規範

二、IFRS觀念架構收入之認列與衡量

三、特殊認列收入之情況

第五節 企業合併未攤銷差異數之所得稅問題

第六節 財會轉稅會申論題講解

第七節 申報實例

一、開立發票時點與營業收入認定時點可能不同

二、視為銷貨而應開發票者

三、本期漏開、短開或溢開發票金額

四、非營業收入

五、其他

第八節 附錄

一、綜合損益表

二、權益變動表

三、年度營利事業所得稅結算申報書

 

※授予證明:講座期滿,缺席未達1/3者,由本院頒發「如何將財會轉換為稅會以進行所得稅結算申報講座班」結業證明。

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依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳訓練費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓者,退還所繳訓練費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓者,不退費。
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